Il 2026 si profila come anno di svolta per il welfare aziendale: la manovra 2026 propone il raddoppio delle soglie dei fringe benefit, con 2.000 euro per tutti e 4.000 euro per chi ha figli a carico. Questa novità offre alle imprese leve concrete per sostenere il potere acquisto dei dipendenti e modernizzare la retribuzione non monetaria.
Per manager e HR la sfida è trasformare l’opportunità in strategia. Le aziende che anticipano scenari e politiche interne possono aumentare engagement e retention, ottimizzando la fiscalità del lavoro senza pesare sulla retribuzione lorda.
Il percorso normativo richiede passaggi parlamentari e valutazione della Commissione UE. Il governo segna la direzione: ora serve una visione di welfare integrato, che unisca servizi evoluti e soluzioni transazionali per attrarre e trattenere lavoratori qualificati.
Punti chiave
- La legge bilancio 2026 propone il raddoppio delle soglie dei fringe benefit.
- Le imprese devono preparare policy per sfruttare il nuovo quadro fiscale.
- I package non monetari aumentano il valore percepito senza incrementare Irpef lineare.
- HR e manager troveranno spazio per benefit flessibili e servizi di welfare.
- Il percorso richiede verifica parlamentare e compatibilità UE.
Dal quadro attuale alle ragioni del cambiamento: dove siamo e perché la Manovra accelera
La crescita della domanda di servizi non monetari rende necessaria una revisione delle regole che governano i fringe. La disciplina attuale del TUIR (art. 51 e 100) definisce cosa rientra nei beni e nei beni servizi e stabilisce l’impatto sul reddito imponibile in funzione delle soglie.
Per il triennio 2025-2027 la legge bilancio ha fissato soglie esenti a 1.000 euro per tutti e 2.000 euro per chi ha figli a carico. Il criterio è netto: il superamento anche di 1 euro annulla l’esenzione e rende imponibile l’intero importo (effetto “cliff”).
I rimborsi ammessi comprendono utenze, affitto e mutuo prima casa, oltre a buoni spesa e servizi come carburante. Nel 2024 l’Osservatorio Welfare Edenred segnala una media di 1.000 euro per dipendenti (+10% vs 2023); con i buoni pasto il valore annuo sale a circa 2.700 euro.
- Chiarezza normativa: art. 51 e 100 e limiti operativi.
- Effetto pratico: soglie esenzione rigide con rischio fiscale se superate.
- Direzione politica: i numeri giustificano una riforma che semplifichi gestione e mantenga finalità sociali.
Legge di Bilancio e Manovra 2026: raddoppiano le soglie di esenzione dei fringe benefit
La proposta di raddoppio delle soglie cambia la leva fiscale a disposizione di imprese e lavoratori. La bozza della legge bilancio 2026 prevede una soglia di 2.000 euro per tutti e di 4.000 euro per chi ha figli a carico. Entro questi limiti, i fringe benefit sono esenti da Irpef e contributi.
Nuovi tetti allo studio: 2.000 euro per tutti, 4.000 euro con figli a carico
I nuovi tetti mirano a sostenere il reddito netto dei lavoratori e a fidelizzare il personale. Le risorse non gravano sulla retribuzione lorda se restano sotto la soglia.
Iter istituzionale: Governo, Parlamento e verifica UE sugli aiuti di Stato
L’approvazione richiede il via del governo e il passaggio parlamentare. Successivamente la Commissione europea valuterà la compatibilità con le regole sugli aiuti di Stato.
- Effetto sul reddito: maggiore disponibilità netta per i dipendenti e margine per ampliare l’offerta non retributiva.
- Rischio soglia: il meccanismo “tutto o niente” impone monitoraggio continuo per evitare che l’esenzione diventi imponibile.
- Approccio operativo: pianificare policy interne e sistemi di controllo per essere pronti dal primo giorno di vigenza.
| Elemento | Soglia attuale | Bozza legge | Impatto fiscale |
|---|---|---|---|
| Soglia base | 1.000 euro | 2.000 euro | Esenzione Irpef e contributi entro limite |
| Soglia con figli | 2.000 euro | 4.000 euro | Maggiore potere d’acquisto netto |
| Rischio | Effetto “cliff” | Stesso meccanismo | Monitoraggio necessario per compliance |
benefit aziendali Italia 2026: chi ci guadagna, come cambiano retribuzione e benessere
Il nuovo spazio fiscale consente di erogare più servizi esenti, con ricadute tangibili sulla qualità della vita dei dipendenti.
I principali beneficiari sono famiglie con figli, persone con spese ricorrenti per casa e professionisti che scelgono servizi per conciliare lavoro e vita.
Dal punto di vista della retribuzione, l’erogazione di beni e servizi esenti aumenta il valore netto in euro a parità di costo aziendale. Questo si traduce in maggiore benessere percepito e in un incremento del reddito disponibile.
La ricerca Edenred 2024 registra circa 1.000 euro medi per dipendente in welfare e fringe, segnale di un uso consolidato di buoni e voucher.
- Vantaggi per le aziende: modulare soluzioni per mobilità, salute e istruzione.
- Casi d’uso: rimborsi per affitto/mutuo, utenze, buoni pasto e voucher acquisto.
- Governance: definire regole e comunicare chiaramente per evitare il rischio soglia.
Premi di produttività e welfarizzazione: come massimizzare i vantaggi fiscali
Premiare la produttività con strumenti fiscali smart è oggi una leva concreta per le imprese.
I premi di produttività per lavoratori con reddito annuo fino a 80.000 euro possono godere dell’imposta sostitutiva al 5% fino al 2027. Questa misura amplia la platea di chi può accedere a condizioni favorevoli.
Aliquota agevolata al 5% fino al 2027: limiti di reddito e platea interessata
La tassazione agevolata implica regole precise su accesso e plafond. È fondamentale verificare la compatibilità con gli accordi collettivi e i limiti individuali.
Conversione in welfare aziendale: premi esenti, beni e servizi a valore netto
La conversione dei premi in servizi welfare consente esenzione totale. Così il valore netto per il dipendente cresce, mentre l’azienda ottimizza la spesa.
- Confronto pratico: 5% su premio in denaro vs esenzione completa per servizi.
- Strumenti operativi: policy chiare, piattaforme di gestione e tracciabilità documentale.
- Strategia: combinare premi e fringe per allineare performance e benessere.
“La welfarizzazione aumenta il potere d’acquisto netto e riduce l’incidenza fiscale sul costo aziendale.”
Compliance: rispettare tempistiche, documenti e limiti è essenziale per applicare correttamente la legge e proteggere dipendenti e impresa.
Buoni pasto, auto aziendali, trasferte: i dossier chiave che impattano imprese e lavoratori
Buoni pasto, flotte e indennità di trasferta sono tre leve operative che vanno aggiornate alla luce della manovra e della legge bilancio. Le scelte su questi fronti influiscono direttamente su cash flow, contributi e valore percepito dai dipendenti.
Buoni pasto verso l’esenzione a 10 euro
È allo studio l’aumento dell’esenzione fiscale fino a 10 euro (oggi 4 cartaceo, 8 elettronico). Il settore coinvolge 3,5 milioni di lavoratori e pesa per circa lo 0,75% del PIL.
SDA Bocconi segnala ricadute su occupazione e gettito IVA: maggiore deducibilità aziendale implica vantaggi netti per il lavoratore e per il bilancio fiscale.
Auto: aliquote differenziate dal 2025
Per vetture immatricolate dal 1° gennaio 2025 il reddito da uso promiscuo segue le tabelle ACI: coefficiente standard 50%, 20% per ibride plug-in, 10% per elettriche.
La circolare AE 10/E del 3 luglio chiarisce calcoli e impatto sui contributi.
Trasferte: aggiornamento delle indennità
Si valuta l’indicizzazione Istat per aumentare le indennità ferme dal 1986. Ipotesi massima: fino a 131 euro al giorno per allineare rimborso e costo reale del lavoro in mobilità.
- Operativo: aggiornare policy, car policy e limiti per evitare sforamenti delle soglie.
- Strategia: integrare buoni, auto e trasferte nel piano fringe per massimizzare vantaggi e limitare rischi amministrativi.
Opportunità e rischi di un welfare potenziato: oltre il “fringe” per evitare la deriva consumistica
Un welfare più ampio apre opportunità reali, ma richiede regole per non trasformarsi in mera spesa.
Studi come Edenred e DoubleYou mostrano che oltre il 50% della spesa sulle piattaforme ricade sui fringe. Questo trend può spostare l’attenzione dall’offerta di servizi al semplice acquisto di beni.
Dal voucher al servizio: come preservare finalità sociali, salute, conciliazione e formazione
Le imprese devono favorire soluzioni che privilegino salute, cura e formazione.
I voucher sono utili, ma non devono sostituire interventi strutturati. Priorità a programmi che migliorano il benessere e la vita professionale.
Evitare l’impoverimento qualitativo: piani strutturati e coinvolgimento del territorio
La rotta è chiara: bilanciare fringe con servizi radicati sul territorio.
- Progettare piani misurabili e orientati alla formazione e all’assistenza sanitaria.
- Coinvolgere partner locali per aumentare l’impatto sociale.
- Preferire interventi ad alto valore rispetto a spesa frammentata in voucher.
- Definire policy che incentivino usi consapevoli e misurabili.
| Rischio | Azione consigliata | KPI suggeriti |
|---|---|---|
| Deriva consumistica | Quota minima di spesa destinata a servizi (salute/formazione) | % spesa su servizi, tasso di utilizzo |
| Impatto territoriale limitato | Partnership con reti locali e provider | Numero di partner locali, progetti attivati |
| Qualità vs quantità | Piani focalizzati su assistenza e conciliazione | Engagement, retention, misure di benessere |
Le soglie elevate devono diventare leva per potenziare servizi, non per incentivare sola spesa.
Cosa fare adesso: roadmap 2026 per aziende e HR tra soglie, compliance e impatto sul lavoro
La priorità ora è tradurre le novità in processi, formazione e controlli efficaci.
Pianificare scenari con le nuove soglie della manovra 2026, valutare l’impatto su budget, platea e categorie con figli a carico. Considerare la conversione dei premi in fringe benefit e servizi per aumentare valore netto per il dipendente.
Aggiornare policy di esenzione, strumenti di monitoraggio e rendicontazione per evitare sforamenti di soglia. Definire ruoli tra HR, Finance e Legal e un calendario di comunicazioni.
Misurare con KPI su reddito, benessere, retention e performance. Selezionare piattaforme affidabili e partner per implementare soluzioni pratiche e sostenere i lavoratori.
FAQ
Che cosa cambia con le nuove soglie di esenzione per i fringe benefit nella legge di bilancio 2026?
Quali norme del TUIR regolano oggi la tassazione dei fringe benefit?
Come influiscono su reddito e contributi i benefit come buoni pasto, auto aziendali e indennità di trasferta?
Cosa cambia per i buoni pasto con il possibile aumento della soglia di esenzione a 10 euro?
Chi beneficia maggiormente dall’aumento delle soglie: le grandi aziende o le PMI?
Come si conciliano premi di produttività agevolati e conversione in welfare aziendale?
Qual è l’impatto della possibile misura che aumenta le esenzioni per chi ha figli a carico?
Che ruolo ha il controllo UE sugli aiuti di Stato nel processo legislativo?
Come devono prepararsi le funzioni HR e i manager alle novità previste dalla manovra?
Quali sono i rischi di una “welfarizzazione” mal gestita?
Come si possono utilizzare i nuovi limiti per favorire formazione e salute dentro l’azienda?
Le soglie esenti sono cumulative con altre agevolazioni fiscali?
Quanto incidono questi strumenti sul potere d’acquisto medio dei dipendenti?
Che attenzioni fiscali devono avere le aziende che offrono auto aziendali elettriche o ibride?
È possibile strutturare piani regionali o territoriali per aumentare l’impatto sociale dei servizi aziendali?
